CIS w budownictwie w UK – jak się zarejestrować i odzyskać nadpłacony podatek?
Marek kładł cegły w Londynie od trzech lat, zanim ktoś w ogóle wspomniał mu o CIS-ie. Jego kontraktor potrącał 30% z każdej faktury zamiast 20%, a nikt nie wytłumaczył dlaczego tak jest. Okazało się, że Marek nigdy się formalnie nie zarejestrował. Ta jedna luka kosztowała go dziesięć punktów procentowych na każdej płatności przez wiele miesięcy; pieniądze odzyskał dopiero następnej wiosny.
Ta historia powtarza się na budowach w całej Wielkiej Brytanii, więc warto ją rozbić na czynniki pierwsze.
Czym właściwie jest CIS
Construction Industry Scheme reguluje, jak kontraktorzy rozliczają się z podwykonawcami w budownictwie. Zamiast wypłacać Ci pełną kwotę i zostawiać rozliczenie podatku na później, kontraktor potrąca pieniądze u źródła i przekazuje je bezpośrednio do HMRC w Twoim imieniu. To trochę jak zgrubne, wstępne oszacowanie Twojego podatku, pobrane, zanim jeszcze skończysz zlecenie.
Są trzy stawki potrąceń. Zarejestrowani subcontractorzy płacą 20%. Niezarejestrowani 30%. Niewielka grupa z tak zwanym gross payment status nie ma żadnych potrąceń z góry, choć żeby się zakwalifikować, trzeba mieć czystą historię rozliczeń i odpowiedni obrót.
Prawidłowa rejestracja
Rejestrujesz się jako subcontractor przez HMRC, online lub telefonicznie, mając przygotowane numer UTR i numer ubezpieczenia National Insurance. Proces trwa około tygodnia, czasem krócej. Kontraktorzy również muszą się zarejestrować osobno, zanim będą mogli legalnie zatrudniać podwykonawców, i są zobowiązani zweryfikować status każdego podwykonawcy w HMRC przed pierwszą wypłatą.
Brak rejestracji nie uniemożliwia pracy. Oznacza to tylko, że jesteś opodatkowany tak, jakby HMRC zakładał o Tobie najgorsze, dokładnie tak, jak stało się z Markiem.
Dlaczego tylu subcontractorów nadpłaca podatek
Potrącenia CIS są liczone od kwoty brutto na fakturze, zwykle zanim ktokolwiek weźmie pod uwagę koszt materiałów, a już na pewno zanim uwzględni Twoje rzeczywiste wydatki, paliwo, narzędzia czy opłatę dla księgowego. Te 20% czy 30% potrącane przez cały rok prawie nigdy nie odpowiadają Twojemu faktycznemu zobowiązaniu podatkowemu. To tylko surowa kwota zaliczkowa, nic więcej.
Na koniec roku podatkowego zeznanie Self Assessment liczy, ile faktycznie byłeś winien na podstawie zysku po odjęciu kosztów. U większości subcontractorów, zwłaszcza tych, którzy jeżdżą własnym busem, kupują narzędzia i płacą za paliwo oraz ubezpieczenie, kwota potrącona przez CIS w ciągu roku wychodzi wyższa niż podatek faktycznie należny. Różnica wraca w formie zwrotu.
Jak odzyskać zwrot
To tutaj większość ludzi robi błąd. HMRC nie goni nikogo, żeby oddać nadpłatę. Musisz złożyć zeznanie, wypisać każde potrącenie CIS widoczne na miesięcznych oświadczeniach od kontraktorów i pozwolić, żeby wyliczenie zrobiło swoje. Zgubisz jedno oświadczenie, przegapisz jeden odcinek wypłaty i zaniżysz zwrot, nawet nie wiedząc o tym.
Zwroty zwykle trafiają na konto w ciągu kilku tygodni od złożenia, jeśli zeznanie jest czyste, a liczby zgadzają się z tym, co kontraktorzy zgłosili do HMRC. Rozbieżności spowalniają cały proces i czasem uruchamiają zapytanie, które potrafi wydłużyć oczekiwanie o miesiące.
Gdzie warto szukać pomocy
Trzymanie każdego miesięcznego oświadczenia CIS, prawidłowe śledzenie przebiegu kilometrów i dopasowywanie liczb kontraktorów do własnych faktur to żmudna robota i to dokładnie ten rodzaj zadania, który schodzi na dalszy plan przy zabieganej budowie. Solidne biuro księgowe w UK wytropi brakujące oświadczenia, prawidłowo policzy rzeczywiste koszty i upewni się, że zwrot, o który wnioskujesz, odpowiada temu, co faktycznie Ci się należy, a nie zgrubnemu przypuszczeniu.
Marek w końcu się zarejestrował, poprawił stawkę na przyszłość i odzyskał różnicę na koniec roku. Zajęło to telefon i jeden formularz. Jedynym prawdziwym kosztem były miesiące, w których bez powodu płacił 30%.