Czy MTD Cię dotyczy?

Od 6 kwietnia 2026 roku zmienia się sposób rozliczania podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii. HMRC nazywa ten system Making Tax Digital for Income Tax, w skrócie MTD. Jeśli jesteś self-employed albo wynajmujesz nieruchomość, zmiany mogą znacząco wpłynąć na sposób prowadzenia księgowości i składania deklaracji podatkowych.

Najważniejsze pytanie brzmi: czy nowe przepisy dotyczą właśnie Ciebie?

Zacznij od przychodu brutto

HMRC bierze pod uwagę obrót, nie zysk

Kluczowym wskaźnikiem jest przychód brutto, czyli wszystkie wpływy przed odliczeniem jakichkolwiek kosztów. Należy zsumować przychody z działalności gospodarczej oraz dochody z wynajmu nieruchomości.

Jeżeli łączna kwota przekracza £50,000, zostajesz objęty pierwszym etapem wdrożenia MTD od 6 kwietnia 2026 roku.

Wiele osób błędnie zakłada, że próg £50,000 dotyczy zysku. Tak nie jest. Liczy się całkowity obrót. Przykładowo fachowiec wystawiający faktury na £57,000 rocznie, który wydaje £19,000 na paliwo, sprzęt i ubezpieczenia, nadal przekracza próg, mimo że jego rzeczywisty zysk jest znacznie niższy.

Dobry księgowy w UK pomoże szybko ustalić, czy kwalifikujesz się do nowych zasad.

Najważniejsze terminy wdrożenia MTD

Kiedy nowe przepisy zaczną obowiązywać?

HMRC wprowadza Making Tax Digital etapami:

Od 6 kwietnia 2026 roku – osoby z przychodami powyżej £50,000.
Od kwietnia 2027 roku – osoby z przychodami powyżej £30,000.
Od kwietnia 2028 roku – osoby z przychodami powyżej £20,000.

Nawet jeśli obecnie znajdujesz się poniżej pierwszego progu, istnieje duża szansa, że nowe obowiązki obejmą Cię w ciągu najbliższych dwóch lat.

Czego wymaga Making Tax Digital?

Trzy najważniejsze zmiany

Dotychczas wielu podatników przyzwyczaiło się do jednego zeznania Self Assessment składanego raz w roku. MTD zmienia ten model.

Po pierwsze, musisz prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i wydatków.

Po drugie, będziesz korzystać z oprogramowania zgodnego z HMRC, które umożliwia bezpośrednią komunikację z urzędem.

Po trzecie, konieczne będzie przesyłanie kwartalnych aktualizacji oraz końcowej deklaracji po zakończeniu roku podatkowego.

Zamiast jednego dużego rozliczenia pojawi się regularne raportowanie przez cały rok.

Czy MTD dotyczy spółek Ltd?

Kto jest wyłączony z pierwszego etapu?

Na obecnym etapie przepisy nie obejmują osób prowadzących działalność wyłącznie przez spółkę Ltd.

HMRC potwierdził, że obecnie nie planuje wdrożenia Making Tax Digital dla Corporation Tax. Poza pierwszą fazą pozostają również spółki osobowe.

Jeżeli działasz wyłącznie przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nowe obowiązki związane z MTD dla podatku dochodowego Cię nie dotyczą.

Szybki test: czy podlegasz MTD?

Odpowiedz sobie na trzy pytania

Sprawdź, czy możesz odpowiedzieć „tak” na poniższe pytania:

Czy Twoje ostatnie zeznanie podatkowe wykazało przychody z działalności lub najmu przekraczające £50,000?
Czy nadal składasz Self Assessment?
Czy działasz jako self-employed lub prywatny landlord, a nie przez spółkę Ltd?

Jeżeli odpowiedź brzmi „tak” na wszystkie pytania, warto rozpocząć przygotowania już teraz.

Jak przygotować się do zmian?

Działaj przed terminem

Najlepiej zacząć od sprawdzenia danych za rok podatkowy 2024/25. To właśnie na ich podstawie HMRC określa, do której grupy wdrożeniowej zostaniesz przypisany.

Następnie warto:

Wybrać odpowiednie oprogramowanie zgodne z MTD.
Przenieść dokumentację do formy cyfrowej.
Uporządkować proces wystawiania faktur i ewidencji kosztów.
Zapoznać się z harmonogramem kwartalnych raportów.

Dzięki temu przyszłe aktualizacje będą zajmować kilka minut zamiast kilku dni.

Nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę

Przygotowanie dziś oszczędza stres jutro

Making Tax Digital to jedna z największych zmian w rozliczeniach podatku dochodowego od lat. Dla większości przedsiębiorców i landlordów oznacza zmianę nawyków, ale nie musi oznaczać problemów.

Im wcześniej sprawdzisz swoją sytuację i przygotujesz odpowiednie narzędzia, tym łatwiej przejdziesz na nowy system.

Pomagamy osobom self-employed i właścicielom nieruchomości przygotować się do MTD. Skontaktuj się z nami, a dokładnie wyjaśnimy, jakie obowiązki będą dotyczyć Twojej sytuacji.